Osoby pracujące legalnie w Niemczech często mają prawo do zwrotu nadpłaconego podatku dochodowego. Wysokość możliwego zwrotu zależy od wielu czynników: klasy podatkowej, rodzaju zatrudnienia, poniesionych kosztów, liczby osób na utrzymaniu i długości pobytu w danym roku podatkowym. W tym artykule przyjrzymy się, ile można odzyskać z podatku niemieckiego, jak przeprowadzić wstępne obliczenia i co zrobić, by maksymalnie zwiększyć należną kwotę. Wskazujemy także najczęstsze błędy i udzielamy praktycznych wskazówek.
Zwrot podatku z Niemiec – kto może się ubiegać?
Zwrot podatku przysługuje osobom, które:
– pracowały legalnie na terenie Niemiec i odprowadzały zaliczki na podatek dochodowy (Lohnsteuer), – były zatrudnione na umowę o pracę, umowę sezonową lub prowadziły jednoosobową działalność (Gewerbe), – miały status nierezydenta lub rezydenta podatkowego w Niemczech, – nie przekroczyły dopuszczalnych progów dochodowych lub poniosły uzasadnione koszty uzyskania przychodu, – posiadają niemiecką kartę podatkową, numer identyfikacyjny i Lohnsteuerbescheinigung.
Rozliczenie możliwe jest nawet do 4 lat wstecz. W 2025 roku można więc rozliczać lata: 2021, 2022, 2023 i 2024.
Od czego zależy wysokość zwrotu?
Wysokość zwrotu podatku z Niemiec zależy od:
– dochodu brutto osiągniętego w roku podatkowym, – potrąconego podatku Lohnsteuer, – składek na ubezpieczenia społeczne (Sozialversicherung), – klasy podatkowej (Steuerklasse), – kosztów uzyskania przychodu (Werbungskosten), – wydatków dodatkowych (np. dojazdy, zakwaterowanie, dieta), – sytuacji rodzinnej (np. dzieci na utrzymaniu, wspólne rozliczenie), – okresu zatrudnienia w ciągu roku (np. kilka miesięcy pracy).
Im wyższe zaliczki podatkowe przy jednoczesnym niskim dochodzie netto lub licznych kosztach, tym większa szansa na wyższy zwrot.
Klasy podatkowe i ich wpływ
W Niemczech funkcjonuje sześć klas podatkowych, które mają kluczowy wpływ na wysokość podatku i zwrotu:
Steuerklasse 1 – osoby samotne, bez dzieci – standardowa klasa dla większości pracowników, Steuerklasse 2 – osoby samotnie wychowujące dzieci – korzystniejsza niż 1, Steuerklasse 3 – małżonkowie, gdy jedno z nich ma wysokie zarobki, a drugie niskie lub nie pracuje – bardzo korzystna, Steuerklasse 4 – małżonkowie o zbliżonych dochodach – równoważna z klasą 1, Steuerklasse 5 – partner osoby z klasy 3, zazwyczaj ma niższe zarobki – mniej korzystna, Steuerklasse 6 – druga i kolejna praca – bardzo wysoka stawka podatkowa.
Osoby pracujące krótko lub osiągające niskie dochody, a mające wysoki Lohnsteuer, mogą liczyć na zwrot sięgający nawet 100% zapłaconego podatku.
Przykładowe obliczenia zwrotu
Przykład 1: Pracownik sezonowy
– Okres pracy: 3 miesiące – Dochód brutto: 6 000 € – Potrącony Lohnsteuer: 950 € – Składki na ubezpieczenia: 900 € – Klasa podatkowa: 1 – Koszty zakwaterowania i dojazdu: 750 €
Potencjalny zwrot: ok. 850–950 € W wielu przypadkach możliwe jest odzyskanie całego potrąconego podatku.
Przykład 2: Pracownik całoroczny
– Dochód brutto: 30 000 € – Lohnsteuer: 3 900 € – Klasa podatkowa: 1 – Koszty uzyskania przychodu: 2 000 € – Dzieci na utrzymaniu: 1 dziecko – Składki na ubezpieczenia: 4 800 €
Potencjalny zwrot: ok. 1 000–1 400 €
Przykład 3: Małżeństwo, rozliczenie wspólne
– Dochód męża: 28 000 €, żony: 6 000 € – Klasa podatkowa: 3 i 5 – Koszty pracy, dojazdów, dzieci: łącznie 3 500 € – Lohnsteuer wspólny: 4 200 € – Ubezpieczenia: 6 000 €
Potencjalny zwrot: 2 500–3 000 € Wspólne rozliczenie może znacząco zwiększyć wysokość zwrotu.
Jak zwiększyć kwotę zwrotu?
- Zbieraj wszystkie faktury i potwierdzenia kosztów pracy: dojazdy (km lub bilety), noclegi, Internet, telefon, ubranie robocze, kursy i szkolenia.
- Uwzględnij wydatki rodzinne: zasiłki na dzieci, alimenty, opieka nad dzieckiem.
- Złóż deklarację jak najwcześniej – od stycznia można składać zeznania, co skraca czas oczekiwania.
- Wybierz odpowiednią klasę podatkową – rozważ przejście na wspólne rozliczenie z małżonkiem.
- Skorzystaj z elektronicznego rozliczenia – system ELSTER lub platformy w języku polskim pomagają uniknąć błędów i opóźnień.
Najczęstsze ulgi i odliczenia
– Dojazdy do pracy (Pendlerpauschale) – nawet 0,30 €/km w jedną stronę, – Zakwaterowanie (Doppelte Haushaltsführung) – wynajem i media, – Wyżywienie (Verpflegungsmehraufwand) – zwłaszcza przy pracy w delegacji, – Telefon, Internet – w części prywatno-zawodowej, – Ubezpieczenia zdrowotne, OC – można odliczyć część składek, – Wydatki na dzieci i opiekę – przedszkole, żłobek, korepetycje.
Dokumentacja tych kosztów zwiększa szanse na korzystną decyzję urzędu i wyższy zwrot.
Terminy i czas oczekiwania
– Termin składania deklaracji za rok 2024 mija 31 lipca 2025 (indywidualnie) lub 30 kwietnia 2026 (z doradcą). – Czas oczekiwania na decyzję: 2–6 miesięcy. – Zwrot środków: przelew następuje zwykle kilka dni po wydaniu decyzji podatkowej (Steuerbescheid).
Przyspieszenie procesu jest możliwe, jeśli deklaracja jest kompletna i składana elektronicznie.
Gdzie składa się deklarację?
Deklarację podatkową składa się do urzędu skarbowego (Finanzamt) właściwego dla miejsca zamieszkania lub zatrudnienia w Niemczech. Można to zrobić:
– tradycyjnie – pocztą, – online – przez system ELSTER, – z pomocą biura podatkowego lub polskiej platformy.
Warto korzystać z narzędzi ułatwiających procedurę, takich jak formularze online w języku polskim.
Jak obliczyć przybliżony zwrot?
Wstępnej kalkulacji można dokonać, używając internetowych kalkulatorów podatkowych. Należy wprowadzić:
– całkowity dochód brutto, – wysokość potrąconej zaliczki na podatek, – składki na ubezpieczenia, – poniesione koszty uzyskania przychodu, – liczbę dzieci, klasę podatkową.
To szybka metoda, by ocenić, czy zwrot może wynieść kilkaset, czy kilka tysięcy euro. Platformy takie jak Zwrot podatku z Niemiec oferują kalkulatory online oraz pomoc ekspertów.
Co zrobić, jeśli urząd nie wypłaci zwrotu?
W przypadku braku decyzji w ciągu 6 miesięcy od złożenia deklaracji można:
– skontaktować się telefonicznie lub mailowo z Finanzamt, – wysłać oficjalne przypomnienie (Anmahnung), – sprawdzić, czy dokumenty były kompletne i poprawne, – upewnić się, że numer konta bankowego był prawidłowy, – złożyć ponowne pismo z wyjaśnieniami.
Zwłoka może być też spowodowana błędami w danych osobowych lub brakiem podpisu.
Czy trzeba rozliczyć podatek z Niemiec w Polsce?
Tak – osoby mające miejsce zamieszkania w Polsce muszą wykazać niemieckie dochody w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG. Choć nie trzeba płacić podatku w Polsce (metoda zwolnienia z progresją), to zaniechanie rozliczenia może skutkować sankcjami podatkowymi.
Koszt profesjonalnego rozliczenia
Biura podatkowe i platformy rozliczeniowe oferują usługi w różnych modelach cenowych:
– opłata ryczałtowa: od 350 do 700 zł, – prowizja: zwykle 10–15% wartości zwrotu, – pakiet z rozliczeniem polskim: dopłata 100–150 zł.
Warto porównać oferty, opinie oraz sprawdzić, czy platforma posiada certyfikację do wysyłki danych do niemieckich urzędów (ELSTER).